Wie een onderneming start, krijgt al snel te maken met btw — de belasting toegevoegde waarde. Voor veel starters voelt dit onderwerp ingewikkelder dan het in de kern is.
Definitie
Btw is een verbruiksbelasting: uiteindelijk betaalt de consument deze belasting, maar ondernemers innen en verrekenen btw namens de Belastingdienst binnen de keten van inkoop en verkoop.
Hoe btw door de keten heen werkt
Elke ondernemer in een verkoopketen rekent btw over zijn verkopen (btw die je in rekening brengt) en betaalt btw over zijn inkopen (btw die je zelf betaalt aan leveranciers). Het verschil daartussen draag je periodiek af aan — of ontvang je terug van — de Belastingdienst.
Voorbeeld
Je koopt materialen in voor €1.000, waarover je btw betaalt aan je leverancier. Je verkoopt het eindproduct voor €2.500, waarover je klant btw aan jou betaalt. Bij je btw-aangifte reken je de btw die je hebt ontvangen en de btw die je hebt betaald tegen elkaar weg, en draag je het verschil af.
Btw-tarieven
Nederland kent meerdere btw-tarieven, waaronder een algemeen tarief en een verlaagd tarief voor specifieke goederen en diensten (zoals bepaalde levensmiddelen). Sommige diensten zijn vrijgesteld van btw.
Let op
Welk tarief van toepassing is, hangt af van het specifieke product of de specifieke dienst, en tarieven kunnen wijzigen. Raadpleeg de Belastingdienst voor de actuele tarieven en vrijstellingen die op jouw situatie van toepassing zijn.
De btw-aangifte
De meeste ondernemers doen periodiek (meestal per kwartaal) btw-aangifte. Daarin geef je aan:
- Hoeveel btw je in rekening hebt gebracht aan klanten
- Hoeveel btw je zelf hebt betaald aan leveranciers (voorbelasting)
- Het verschil, dat je afdraagt of terugkrijgt
Praktische tip
Houd inkoop- en verkoopfacturen overzichtelijk en gescheiden bij, bijvoorbeeld per kwartaal. Dat maakt het opstellen van de btw-aangifte een stuk eenvoudiger en voorkomt fouten aan het einde van het kwartaal.
Btw en je ondernemingsvorm
Of je btw-plichtig bent en hoe je administratie eruitziet, hangt mede af van je ondernemingsvorm (bijvoorbeeld eenmanszaak of bv). Een goede basisadministratie is daarbij onmisbaar — lees ook waarom een goede administratie belangrijker is dan je denkt.
Samengevat
Btw is een verbruiksbelasting die ondernemers innen bij klanten en periodiek afdragen, na verrekening met de btw die ze zelf hebben betaald aan leveranciers. Een overzichtelijke administratie van in- en verkoopfacturen is de basis voor een correcte btw-aangifte.
